Des feuillets d’impôt sont toujours absents des portails de l’ARC

À l’approche de la date limite de dépôt des déclarations de revenus, le 30 avril, de nombreux fiscalistes s’efforcent de remplir leurs déclarations à temps en saisissant les données manuellement et en tentant de s’assurer que les feuillets d’impôt de leurs clients sont bien pris en compte. Certains d’entre eux ont demandé à l’Agence du revenu du Canada (ARC) de leur accorder un délai supplémentaire pour remplir leur déclaration.

Le service « Remplir automatiquement ma déclaration » de l’ARC n’est pas fiable en cette période de déclaration des revenus ; certains feuillets fiscaux n’apparaissent pas, tandis que d’autres n’ont parfois pas de numéro, constate Peter Weissman, associé de Cadesky Tax à Toronto.

« Le temps supplémentaire nécessaire à la préparation des déclarations va entraîner des coûts pour les clients, soupire Peter Weissman. Entre les contributions aux REER, les investissements dans les sociétés de personnes, les T5, T3 et T4, il y a beaucoup plus de feuillets que les gens ne le pensent. »

Peter Weissman indique qu’il informe ses clients que la préparation des déclarations de revenus prend plus de temps et coûtera plus cher — une communication qu’il n’a jamais eu à faire auparavant au cours de sa carrière qui s’étend sur plusieurs dizaines d’années. « Je ne suis pas très à l’aise, mais je pense que je n’ai pas le choix, souligne-t-il. Ignorer [la situation] ou ne pas dire à mes clients ce qui se passe n’est ni dans leur intérêt ni dans le mien. Les clients s’inquiètent également de leurs déclarations à l’approche du 30 avril, et la communication leur apporte un certain soulagement. »

Peter Weissman rapporte remplir « un certain nombre » de déclarations de revenus T1, mais souligne que sa pratique se concentre principalement sur la planification fiscale. Se référant aux comptables qui ont beaucoup plus de déclarations T1 à remplir, il affirme : « Je ne peux qu’imaginer ce qu’ils vivent ; c’est exponentiel par rapport à moi ».

Dans un courriel, Cory Litzenberger, fondateur de CGL Tax Professional Corp. à Red Deer, en Alberta, rapporte avoir perdu des clients de longue date parce qu’il ne pouvait pas respecter la date limite de production cette année.

« Je n’ai pas assez d’heures dans une journée (ni la vue assez perçante) pour cocher chaque case de chaque feuillet et entrer manuellement chaque point de données — y compris les gains en capital antérieurs au 25 juin et postérieurs au 24 juin figurant sur les feuillets T3 et les dates des opérations sur titres, sans but réel autre que celui d’être obligé de le faire », explique-t-il. Les schémas T1 et T3 maintiennent la déclaration des gains en capital avant et après le 25 juin de l’année dernière, car l’ARC avait à l’origine l’intention d’administrer les modifications proposées en matière d’impôt sur les gains en capital, aujourd’hui abandonnées. Cette déclaration a également été un facteur de complication pour les émetteurs de feuillets fiscaux.

Le cabinet de Peter Weissman a publié sur LinkedIn cette semaine que l’ARC devrait accorder une prolongation. « Je ne veux jamais de prolongation, parce que je veux en avoir fini avec la saison des impôts, assure-t-il. Mais la réalité de cette année est qu’il ne sera probablement pas possible [de terminer à temps]. »

En attendant, Peter Weissman s’occupe de trier les déclarations de ses clients en fonction des différentes échéances. Plus précisément, « j’essaie de déterminer quelles déclarations ne comportent pas de gains en capital », souligne-t-il. Les contribuables T1 ayant des gains en capital à déclarer ont jusqu’au 2 juin pour le faire, mais leurs conjoints ne bénéficient généralement pas de cette prolongation, de sorte qu’ils peuvent être amenés à ajuster leur déclaration ultérieurement. Les trusts (T3) ayant des gains en capital ont jusqu’au 1^er mai pour déposer leur déclaration.

Dans son courriel, Cory Litzenberger indique que son cabinet procède à un tri des déclarations pour aider les clients « les plus exposés au risque de pénalités », puis ceux qui ont le plus besoin d’aide sociale et de prestations.

Sa réponse automatique par courrier électronique informe les clients qu’un protocole de triage est en vigueur et leur demande de faire preuve de diligence : « Assurez-vous d’envoyer tous les feuillets cette année — ne comptez pas sur nous pour obtenir des informations de l’ARC ».

En janvier, un nouveau processus de validation a été introduit dans le système de dépôt électronique que les institutions et les employeurs utilisent pour télécharger les feuillets d’impôt. Le 3 avril, l’ARC a reconnu que certains émetteurs rencontraient des difficultés à télécharger les feuillets et que ces derniers n’apparaissaient pas dans le système de remplissage automatique ou dans les portails de l’ARC.

« Si vous ne voyez pas le feuillet d’impôt d’un client dans Représenter un client ou lorsque vous utilisez l’option Remplir automatiquement ma déclaration, nous vous recommandons d’utiliser les feuillets fournis par leur émetteur (par exemple, leur institution financière ou leur employeur) », précise l’ARC.

Ryan Minor, directeur fiscal chez CPA Canada, a qualifié le problème des feuillets manquants de « généralisé », citant notamment les T5.

L’ARC n’a pas répondu à une demande de commentaire.

Peter Weissman rapporte que sa déclaration type de cette année l’obligeait à saisir manuellement des dizaines d’éléments sur plusieurs feuillets. « Le risque d’erreur dans la saisie des données est plus élevé que si l’on téléchargeait directement la déclaration de l’ARC », déplore-t-il.

Selon Maureen Vance, consultante en logiciels fiscaux chez Wolters Kluwer, CCH, la saisie manuelle des données nécessite un examen minutieux. « C’est une énorme quantité de travail et le risque d’erreur est beaucoup plus élevé », assure-t-elle.

Confirmer qu’une déclaration est complète est également un défi, compte tenu des feuillets manquants. « Il est difficile d’aller voir un client et de lui demander s’il a tous ses feuillets, parce qu’il ne le sait pas », explique Peter Weissman.

De nombreux feuillets d’impôt sont envoyés aux contribuables par voie électronique, et les contribuables comptent généralement sur leur comptable pour télécharger les feuillets à partir des portails de l’ARC. « Il existe un réel potentiel pour les contribuables d’omettre de déclarer certains revenus et de se voir imposer des pénalités par la suite », constate Maureen Vance.

CPA Canada demande à l’ARC « une politique plus clémente en matière d’intérêts et de pénalités », rapporte Ryan Minor. L’organisation a également demandé à l’ARC de retarder son programme d’appariement, par lequel, après la saison des impôts, l’agence vérifie les déclarations par rapport aux feuillets dans son système. « Il faudrait peut-être donner aux praticiens un peu plus de temps pour corriger les déclarations, par exemple jusqu’au 30 juin. Le risque d’oublier quelque chose est plus grand cette année. […] Nous travaillons à une certaine indulgence, espérons-le, en ce qui concerne ce qui se passe après la déclaration. »

Au cours des dernières semaines, il y a également eu des cas de duplication de feuillets dans les portails de l’ARC, ce qui suggère que les émetteurs qui ont rencontré des difficultés à télécharger les feuillets ont pu les soumettre à nouveau. Ryan Minor rapporte que l’ARC avait laissé entendre que ces cas étaient limités et que l’agence y remédierait.

Plus tôt ce mois-ci, l’ARC a également avisé les contribuables que des codes d’erreur incorrects dans TED et IMPÔTNET empêchaient la production de certaines déclarations de revenus, et que les contribuables touchés obtiendraient un allègement.

Ryan Minor confirme que certains membres de CPA Canada veulent que l’ARC reporte la date limite du 30 avril — « pas beaucoup de gens, mais nous avons reçu des appels », dit-il. Des membres ont suggéré de fixer la date limite à la fin du mois de mai ou au 15 juin, soit la même date que pour les contribuables indépendants.

Mais une prolongation du délai de dépôt est « une grande demande », explique Ryan Minor.

Pourtant, les deux dernières années offrent des exemples de sursis de dernière minute.

En 2024, un jour ouvrable avant la date limite de dépôt des déclarations des fiducies, l’ARC a exempté les simples fiducies (bare trusts) de l’obligation de dépôt. Et quelques heures à peine avant la date limite du 31 octobre 2023 pour produire sans pénalité la déclaration de taxe d’habitation sous-utilisée, l’ARC a accordé aux contribuables une deuxième prolongation.

Bien que ces situations impliquent des règles imparfaites dans le cas des fiducies simples ainsi que des difficultés de mise en œuvre, elles constituent de bons exemples de ce à quoi les fiscalistes ont dû faire face ces dernières années.

En ce qui concerne la déclaration des simples fiducies, Peter Weissman souligne : « Nous l’avions déjà faite pour des clients » avant l’exemption. « Nous avons travaillé comme des fous pour obtenir les informations. »

« L’année dernière, j’ai perdu des milliers de dollars parce que j’avais investi dans le personnel et la formation pour me préparer à la déclaration des comptes en fidéicommis, mais on m’a dit que ce n’était plus nécessaire, rapporte Cory Litzenberger par courriel. Personne ne voulait payer pour le temps consacré à cette tâche. »

Aujourd’hui, « nous sommes à moins d’une semaine de la fin du mois d’avril et nous n’avons pas eu de nouvelles de l’ARC », note Peter Weissman.